對(duì)于市場(chǎng)中的企業(yè)來說，其在經(jīng)營期間可能會(huì)收取到一些跨年發(fā)票，那么關(guān)于跨年發(fā)票六大常見問題你了解多少?下面就隨北京泓灼會(huì)計(jì)小編一起來了解下吧!

事實(shí)上，有關(guān)于跨年發(fā)票所應(yīng)了解的六大常見問題，其主要包括以下這些：

1、當(dāng)年支出次年度才取得發(fā)票，如何稅前扣除?

答：企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，如因特殊原因未能及時(shí)取得有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額核算;但在匯算清繳時(shí)，需補(bǔ)充該成本、費(fèi)用的有效憑證。

特殊情況：企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。

但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。

2、過了匯算清繳期的應(yīng)扣未扣，能稅前扣除嗎?

答：對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

3、去年的專票次年銷貨退回，能開紅字發(fā)票嗎?

答：可以正常申請(qǐng)開具紅字發(fā)票。不會(huì)對(duì)已經(jīng)申報(bào)的結(jié)果造成影響，如實(shí)申報(bào)即可。

4、發(fā)放前一年度計(jì)提的工資，能扣除嗎?

答：企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度企業(yè)所得稅前扣除。

5、銷售生產(chǎn)工期超過1年的貨物如何確認(rèn)?銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的貨物，如大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物收入如何確認(rèn)?

答：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。企業(yè)所得稅按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

6、年末住院年初出院怎么算?大病醫(yī)療支出中，納稅人年末住院，第二年年初出院，這種跨年度的醫(yī)療費(fèi)用，如何計(jì)算扣除額?是分兩個(gè)年度分別扣除嗎?

答：納稅人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院時(shí)才進(jìn)行醫(yī)療費(fèi)用的結(jié)算。納稅人申報(bào)享受大病醫(yī)療扣除，以醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算單上的結(jié)算時(shí)間為準(zhǔn)。

因此，該醫(yī)療支出屬于第二年的醫(yī)療費(fèi)用。該納稅年度結(jié)束時(shí)，如果達(dá)到大病醫(yī)療扣除的條件，納稅人可以在次年匯算時(shí)享受此扣除。

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